Ist die Beratung wirklich zu 100 % online?
Ja. Besprechungen finden per Videokonferenz statt, Dokumente werden digital ausgetauscht und der Mandatsvertrag wird elektronisch unterzeichnet. Sie müssen zu keinem Zeitpunkt nach Brasilien reisen. Erfordert ein Schritt die Anwesenheit einer Person vor Ort, etwa eine notarielle Eintragung oder die Vertretung vor einer Behörde, geschieht das per Vollmacht. Wir beraten Mandanten in jedem Land, auf Portugiesisch, Englisch, Spanisch, Italienisch und Deutsch.
Ist eine Offshore-Gesellschaft oder ein Auslandskonto legal?
Ja, solange alles erklärt ist. Ausländisches Vermögen und ausländische Einkünfte gehören in die brasilianische Einkommensteuererklärung, und wer im Ausland Vermögenswerte von 1 Million US-Dollar oder mehr hält, muss zusätzlich bei der Zentralbank die Meldung über brasilianisches Auslandskapital abgeben. Das Problem ist nicht das Vermögen im Ausland, sondern es nicht zu erklären oder falsch zu versteuern.
Wie werden Offshore-Gesellschaften seit dem Gesetz 14.754/2023 besteuert?
Seit 2024 werden die Gewinne ausländischer Gesellschaften, die von einer in Brasilien ansässigen natürlichen Person beherrscht werden, jedes Jahr mit 15 % besteuert, auf Basis der Bilanz zum 31. Dezember und auch ohne Ausschüttung, wenn ihre Einkünfte überwiegend passiv sind oder sie in einem Niedrigsteuerland sitzen. Wahlweise gilt das transparente Regime, bei dem Vermögen und Einkünfte der Gesellschaft so behandelt werden, als hielte die Person sie direkt. Auch direkt im Ausland gehaltene Finanzanlagen werden inzwischen in der Jahreserklärung mit 15 % besteuert. Welcher Weg sinnvoll ist, hängt von der Art des Vermögens, den Erträgen und Ihren Plänen damit ab.
Ich ziehe ins Ausland. Muss ich den Wegzug aus Brasilien erklären?
In der Regel ja. Wegzugsmitteilung und Wegzugserklärung legen den Tag fest, ab dem Sie für die brasilianische Steuerbehörde nicht mehr ansässig sind. Danach werden Sie in Brasilien nur noch mit Einkünften aus brasilianischen Quellen besteuert, meist über die Quellensteuer. Ohne diesen Schritt bleiben Sie in den ersten zwölf Monaten Ihrer Abwesenheit ansässig und können für Einkünfte im Ausland zur Kasse gebeten werden. Meist ist außerdem ein Bevollmächtigter in Brasilien zu bestellen, und Banken und Depotstellen sind über den neuen Status zu informieren.
Hat Brasilien ein Doppelbesteuerungsabkommen mit meinem Wohnsitzland?
Das hängt vom Land ab. Brasilien hat Abkommen mit mehr als dreißig Staaten in Kraft, darunter Italien, Spanien, Portugal, Frankreich, Belgien, die Niederlande und Österreich. Das Abkommen mit Deutschland gilt seit 2006 nicht mehr und wurde nicht ersetzt, und mit den Vereinigten Staaten gab es nie ein umfassendes Abkommen zur Einkommensteuer. Auch ohne Abkommen kann die im Ausland gezahlte Steuer in manchen Fällen aufgrund von Gegenseitigkeit in Brasilien angerechnet werden. Jeder Fall erfordert den Blick auf die Regel für das jeweilige Land und die jeweilige Einkunftsart.
Ich lebe im Ausland und habe eine Immobilie oder Kapitalanlagen in Brasilien. Wie werde ich besteuert?
Als Nichtansässiger werden Sie in Brasilien mit Ihren Einkünften aus brasilianischen Quellen besteuert, in der Regel über die Quellensteuer. Auf Mieteinnahmen werden 15 % einbehalten, und der Verkauf einer Immobilie löst Steuer auf den Veräußerungsgewinn aus, die über den Bevollmächtigten abgeführt wird. Finanzanlagen über das besondere Regime für ausländische Anleger können günstiger behandelt werden. Lebt der Empfänger in einem Niedrigsteuerland, steigen die Sätze, in der Regel auf 25 %.
Ist internationale Steuerplanung dasselbe wie Vermögen verstecken?
Nein, und das machen wir nicht. Steuerplanung heißt, unter den Wegen, die das Gesetz erlaubt, den mit der geringsten Steuerlast für Ihre Situation zu wählen, mit allem offengelegt. Strukturen ohne wirtschaftlichen Zweck oder ohne Substanz werden von der Finanzverwaltung in der Regel nicht anerkannt, mit Nachforderung von Steuer, Zinsen und Zuschlägen. Deshalb sagen wir Ihnen offen, wenn sich eine Struktur nicht lohnt, sei es wegen der laufenden Kosten oder wegen des Risikos.
Arbeiten Sie mit meinem Steuerberater im Ausland zusammen?
Ja, und wir empfehlen es. Der brasilianische Teil der Planung muss zu den Regeln des Landes passen, in dem Sie leben oder in dem Ihr Vermögen liegt. Wir stimmen uns direkt mit Ihrem Steuerberater, Anwalt oder Vermögensverwalter ab, damit die Erklärungen in beiden Ländern dieselbe Geschichte erzählen.
