¿La atención es realmente 100% online?
Sí. Las reuniones se hacen por videoconferencia, los documentos circulan en formato digital y el contrato se firma electrónicamente. No necesita viajar a Brasil en ningún momento. Cuando un trámite exige la presencia de alguien aquí, como una inscripción en notaría o la representación ante un organismo público, se hace mediante poder. Atendemos a clientes que viven en cualquier país, en portugués, inglés, español, italiano y alemán.
¿Es legal tener una sociedad offshore o una cuenta en el extranjero?
Sí, siempre que todo esté declarado. Los bienes y rentas en el extranjero deben figurar en la declaración del impuesto sobre la renta brasileño, y quien tenga activos fuera de Brasil por valor de 1 millón de dólares o más debe presentar también ante el Banco Central la declaración de Capitales Brasileños en el Exterior. El problema no es tener patrimonio fuera, sino no declararlo o tributar de forma incorrecta.
¿Cómo tributan las sociedades offshore desde la Ley 14.754/2023?
Desde 2024, los beneficios de las sociedades extranjeras controladas por una persona física residente en Brasil tributan cada año al 15%, según el balance a 31 de diciembre y aunque no se repartan, cuando sus rentas son principalmente pasivas o están en un país de baja tributación. Existe la opción del régimen transparente, en el que los bienes y rentas de la sociedad se tratan como si fueran de la propia persona física. Las inversiones financieras mantenidas directamente en el extranjero también tributan al 15% en la declaración anual. Qué camino conviene depende del tipo de activo, de la renta que genera y de lo que se quiera hacer con ella.
Me voy a vivir al extranjero. ¿Tengo que hacer la salida definitiva?
Por regla general, sí. La comunicación y la declaración de salida definitiva fijan la fecha en que deja de ser residente para la Agencia Tributaria brasileña. A partir de entonces solo tributa en Brasil por las rentas de fuente brasileña, normalmente mediante retención. Sin este paso, sigue siendo residente durante los primeros doce meses de ausencia y puede tener que tributar por las rentas que obtenga fuera. Suele ser necesario además nombrar un apoderado en Brasil y actualizar su situación ante bancos y brókers.
¿Tiene Brasil convenio contra la doble imposición con el país donde vivo?
Depende del país. Brasil tiene convenios en vigor con más de treinta países, entre ellos Italia, España, Portugal, Francia, Bélgica, Países Bajos y Austria. Con Alemania, el convenio dejó de aplicarse en 2006 y no se ha sustituido, y con Estados Unidos nunca ha existido un convenio general sobre el impuesto sobre la renta. Incluso sin convenio, en algunos casos se puede deducir en Brasil el impuesto pagado en el extranjero por reciprocidad. Cada situación exige ver la norma del país y del tipo de renta.
Vivo fuera y tengo un inmueble o inversiones en Brasil. ¿Cómo tributo?
Como no residente, tributa en Brasil por las rentas de fuente brasileña, por lo general mediante retención. El alquiler tiene una retención del 15%, y la venta de un inmueble genera impuesto sobre la ganancia patrimonial, que se ingresa a través del apoderado. Las inversiones financieras realizadas por el régimen propio del inversor no residente pueden tener un tratamiento más favorable. Cuando el beneficiario vive en un país de baja tributación, los tipos suben, por regla general al 25%.
¿Planificación fiscal internacional es lo mismo que ocultar patrimonio?
No, y no lo hacemos. Planificar es elegir, entre los caminos que la ley permite, el que supone la menor carga fiscal para su situación, con todo declarado. Las estructuras sin motivo económico o sin sustancia suelen desconsiderarse por la Administración tributaria, con liquidación del impuesto, intereses y sanción. Por eso le decimos con franqueza cuándo una estructura no compensa, ya sea por el coste de mantenimiento o por el riesgo.
¿Trabajan con mi asesor o gestor en el extranjero?
Sí, y es lo que recomendamos. La parte brasileña de la planificación tiene que encajar con las normas del país donde usted vive o donde están sus bienes. Nos coordinamos directamente con su asesor fiscal, abogado o gestor de patrimonio, para que las declaraciones de los dos países cuenten la misma historia.
