L'assistenza è davvero 100% online?
Sì. Le riunioni si svolgono in videoconferenza, i documenti circolano in formato digitale e il contratto si firma elettronicamente. Non deve mai venire in Brasile. Quando un atto richiede la presenza di qualcuno qui, come una registrazione presso un notaio o la rappresentanza davanti a un ente pubblico, si procede tramite procura. Assistiamo clienti che vivono in qualsiasi paese, in portoghese, inglese, spagnolo, italiano e tedesco.
Avere una società offshore o un conto all'estero è legale?
Sì, purché tutto sia dichiarato. Beni e redditi esteri devono comparire nella dichiarazione dei redditi brasiliana, e chi detiene all'estero attività per 1 milione di dollari o più deve presentare anche alla Banca Centrale la dichiarazione dei Capitali Brasiliani all'Estero. Il problema non è avere un patrimonio fuori dal Brasile, ma non dichiararlo o tassarlo in modo errato.
Come sono tassate le società offshore dopo la Legge 14.754/2023?
Dal 2024, gli utili delle società estere controllate da una persona fisica residente in Brasile sono tassati ogni anno al 15%, in base al bilancio al 31 dicembre e anche senza distribuzione, quando i loro redditi sono prevalentemente passivi o hanno sede in un paese a fiscalità privilegiata. È possibile optare per il regime trasparente, in cui beni e redditi della società sono trattati come se appartenessero direttamente alla persona fisica. Anche gli investimenti finanziari detenuti direttamente all'estero sono ora tassati al 15% nella dichiarazione annuale. La strada giusta dipende dal tipo di attività, dal reddito che produce e da ciò che si intende farne.
Vado a vivere all'estero. Devo dichiarare l'uscita definitiva?
Di regola, sì. La comunicazione e la dichiarazione di uscita definitiva fissano la data dalla quale Lei non è più residente per il fisco brasiliano. Da quel momento è tassato in Brasile solo sui redditi di fonte brasiliana, di norma tramite ritenuta alla fonte. Senza questo passaggio resta residente nei primi dodici mesi di assenza e può essere tassato sui redditi percepiti all'estero. Di solito è necessario anche nominare un procuratore in Brasile e aggiornare la propria posizione presso banche e intermediari.
Il Brasile ha una convenzione contro le doppie imposizioni con il paese in cui vivo?
Dipende dal paese. Il Brasile ha convenzioni in vigore con più di trenta paesi, tra cui Italia, Spagna, Portogallo, Francia, Belgio, Paesi Bassi e Austria. Con la Germania la convenzione ha cessato di applicarsi nel 2006 e non è stata sostituita, e con gli Stati Uniti non è mai esistita una convenzione generale sulle imposte sul reddito. Anche senza convenzione, in alcuni casi l'imposta pagata all'estero può essere scomputata in Brasile per reciprocità. Ogni situazione richiede di verificare la regola del paese e del tipo di reddito.
Vivo all'estero e ho un immobile o investimenti in Brasile. Come vengo tassato?
Come non residente, Lei è tassato in Brasile sui redditi di fonte brasiliana, in genere tramite ritenuta alla fonte. Sull'affitto si applica una ritenuta del 15%, e la vendita di un immobile genera un'imposta sulla plusvalenza, versata tramite il procuratore. Gli investimenti finanziari effettuati con il regime specifico per gli investitori non residenti possono avere un trattamento più favorevole. Se il beneficiario vive in un paese a fiscalità privilegiata, le aliquote salgono, di regola al 25%.
La pianificazione fiscale internazionale significa nascondere il patrimonio?
No, e non lo facciamo. Pianificare significa scegliere, tra le strade che la legge consente, quella con il minor carico fiscale per la Sua situazione, con tutto dichiarato. Le strutture prive di scopo economico o di sostanza vengono di solito disconosciute dal fisco, con recupero dell'imposta, interessi e sanzioni. Per questo Le diciamo con franchezza quando una struttura non conviene, per i costi di gestione o per il rischio.
Lavorate con il mio commercialista o consulente all'estero?
Sì, ed è ciò che consigliamo. La parte brasiliana della pianificazione deve essere coerente con le regole del paese in cui Lei vive o in cui si trovano i beni. Ci coordiniamo direttamente con il Suo commercialista, avvocato o gestore patrimoniale, perché le dichiarazioni dei due paesi raccontino la stessa storia.
